西南大学经济活动内部控制建设实施方案(西校〔2016〕574号)
发布时间: 2016-11-08 15:03:09   作者:本站编辑   来源: 本站原创   浏览次数:

为推动学校进一步完善内部控制,提高内部管理水平,根据财政部印发的《关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》(财会〔2015〕24号)和教育部印发的《教育部直属高校经济活动内部控制指南(试行)》(教财厅〔2016〕2号)要求,结合学校实际,特制定本方案。

一、总体目标

全面落实《行政事业单位内部控制规范》,规范经济和业务活动有序运行,通过制定制度、理顺流程、实施措施、执行程序、加强监督,逐步建成权责一致、制衡有效、管理科学的内部控制体系,保证学校经济活动合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整,有效防范舞弊和预防腐败,提高资源配置和使用效益,为实现学校办学目标提供有力支撑。

二、组织架构

(一)成立组织领导机构

学校成立由校长担任组长的“内部控制建设领导小组” (以下简称“内控领导小组”),负责研究决定建设实施规划,协调建设过程中的重大事项,监督指导工作开展。

(二)建立联合工作机制

1.成立由财务处牵头,校长办公室、人事处、国有资产管理处、基本建设管理处、科技处、社科处、校地合作处、采购与招投标管理中心、实验室与设备管理处、等部门组成的“内部控制建设工作组”(以下简称“建设工作组”)。建设工作组在内控领导小组领导下,负责内部控制制度的建立健全并督促各单位和相关人员有效执行。

2.成立由审计处牵头,纪委办公室、监察处组成的“内部控制建设监督检查工作组”,负责对全校内部控制建设与实施情况开展监督检查,并定期组织开展学校风险评估工作,对学校内部控制的完善性、有效性等做出评价。

三、职责分工

(一)财务处职责

财务处是内部控制建设的牵头部门,负责具体规划和组织协调全校的内部控制建设工作。主要职责:

1.拟定内部控制建设方案,报学校内控领导小组审议;

2.制定内部控制建设专题培训方案并组织实施;

3.具体协调各单位开展内部控制建设工作有关事项;

4.负责建立健全学校预决算、债务、收支、财政专项项目管理的内部控制制度;

5.组织编撰学校内部控制手册;

6.负责向内控领导小组报告内部控制建设工作进展情况,提供决策参考;

7.负责对口上级部门关于内部控制检查的相关工作;

8.承担内控领导小组交办的其他工作。

(二)建设工作组其他成员单位职责

1.结合自身的业务性质和范围,科学设置机构和岗位职责;

2.全面梳理主管经济业务的流程,分析风险隐患,制定风险应对策略;

3.对主管经济业务内部控制制度的全面性、重要性、制衡性、适应性和有效性进行自我评价;

4.根据查找的风险点和存在的问题,进一步建立健全主管经济业务的内部控制制度并有效实施;

5.配合上级部门和学校审计部门组织的内部控制审计和检查;

6.根据各类审计、检查发现的问题和整改建议,及时进行整改落实。

(三)审计处职责

审计处是内部控制评价和监督的牵头部门,主要职责:

1.负责建立健全学校内部控制评价与监督制度;

2.定期或不定期组织内部控制监督检查,及时发现管理漏洞和薄弱环节,提出改进建议;

3.组织开展风险评估以及学校的内部控制自我评价,并出具内部控制评价报告;

(四)纪委办公室、监察处职责

配合审计部门开展内部控制评价和监督工作。

四、建设任务

(一)健全内部控制体系,强化内部流程控制。全面梳理预决算、收支、资产、合同、采购、工程项目、科研项目等各项经济业务流程,明确业务环节,分析风险隐患,完善风险评估机制,制定风险应对策略;有效运用不相容岗位相互分离、内部授权审批控制、归口管理、预算控制、财产保护控制、会计控制、单据控制、信息内部公开等内部控制基本方法,加强对学校层面和业务层面的内部控制,实现内部控制体系全面、有效实施。

(二)加强内部权力制衡,规范内部权力运行。按照决策、执行和监督相互分离、相互制衡的要求,建立重大事项议事决策机制,科学设置机构和岗位,明确岗位职责权限和权利运行规程,切实做到分事行权、分岗设权、分级授权和定期轮岗。对重点领域的关键岗位,应健全岗位设置、加强岗位胜任能力评估,并建立干部交流、定期轮岗和责任追溯制度,不具备轮岗条件的应当采用专项审计等控制措施。

(三)建立健全内部控制的监督检查和自我评价制度。通过日常监督和专项监督,检查内部控制建立和实施过程中存在的突出问题、管理漏洞和薄弱环节,进一步改进和加强内部控制;通过自我评价,评估内部控制的全面性、重要性、制衡性、适应性和有限性,进一步改进和完善内部控制。同时,要将内部监督、自我评价与干部考核、追责问责结合起来,并将自我评价报告以适当的方式予以公开,促进内部控制规范有效执行。

(四)加强对附属单位的监管。学校对后勤集团、校医院、附属中小学、教育基金会、所属企业应当加强经济监管,监管方式包括但不限于会计委派制、会计报表审核、内部审计、委托社会审计等。对于独立的事业法人、企业法人、社团法人等,应通过合法有效的形式履行出资人职责、维护出资人权益,规范附属单位经济行为。

五、工作安排

按照财政部和教育部的有关要求,为确保在2016年底前完成内部控制的建立和实施工作,学校从2016年6月开始启动,分为准备及启动、体系建设、运行及改进三个阶段开展工作,各阶段的主要工作内容和安排如下:

(一)准备及启动阶段(2016年6月~2016年10月初)。

本阶段主要工作内容是在认真学习财政部、教育部相关制度和文件基础上,建立内部控制建设组织架构,明确内部控制体系建设范围,确定内部控制体系建设方案和内控建设咨询服务中介机构,召开内部控制体系建设动员会,组织体系建设培训,为实施体系建设奠定基础。

1.明确内部控制体系建设范围(6月)。按照《教育部直属高校经济活动内部控制应用指南》,开展对控制环境、预决算、资产、债务、收入、支出、合同、采购、工程项目、科研项目、财政专项、经济活动信息化、所属企业、教育基金会、其他附属单位管理等校级层面的内部控制建设。

2.确定内部控制建设实施方案(9月)。结合学校实际,编制完成《西南大学内部控制建设实施方案》,经领导小组批准后正式实施。

3.召开内部控制建设动员会(9月)。由校长主持召开学校内部控制建设动员会,宣传财政部、教育部全面推进内部控制建设的相关要求,明确内部控制建设的具体内容、职责分工和工作程序。

4.确定内控建设咨询服务中介机构(9月)。学习借鉴兄弟院校内部控制建设的成功经验,通过政府采购确定内控建设咨询服务中介机构,具体负责经济活动流程梳理、风险管理和内控现状评估、制定缺陷整改计划、指导各单位完善内控制度。

5.组织内部控制建设专题培训(10月初)。组织相关部门和单位牵头负责人和具体经办人进行理论知识和业务技能培训,系统掌握内部控制建设的内容、技术和方法。

(二)体系建设阶段(2016年10月初~2016年12月)

本阶段的主要工作内容是对学校内部控制基础情况进行“摸底”评价,开展内部控制风险评估,进行组织及业务控制流程再造,制定内部控制手册。

1.开展内部控制基础性评价(10月-11月)。按照《教育部关于开展内部控制基础性评价工作的通知》要求,由财务处牵头组织,将评价指标分解至相关职能部门,10月底前各部门完成《内部控制基础性评价指标评分表》和自评报告,11月底前由财务处汇总评分表和自评报告上报教育部财务司。

2.开展内部控制风险评估,进行组织和业务控制流程再造(10月—11月)。在各职能部门积极参与支持下,委托中介机构结合学校实际情况,逐一核对《行政事业单位内部控制规范》和《教育部直属高校经济活动内部控制应用指南》的具体要求,对经济业务分类进行全面梳理,评估业务活动主要风险,确定业务活动关键控制点,重新设计或者修订业务流程图,编制岗位职责说明书和权限指引,出具风险评估报告和管理建议报告。

3.建立内部控制体系,制定内部控制手册(11月-12月)。系统总结内部控制基础性评价发现的不足之处和薄弱环节,根据中介机构出具的风险评估报告和管理建议报告,有针对性地建立健全内部控制体系,制定学校内部控制手册,作为内部控制体系建设、运行、维护、评价的依据。(三)运行及改进阶段(2016年12月~2017年12月)

本阶段的工作内容主要是进行体系试运行和修订完善,在试运行过程中根据各单位试运行的反馈结果,由中介结构对内部控制体系进行修改完善。

六、工作要求

(一)高度重视

全面推进内部控制建设是财政部、教育部的硬性要求,也是促进学校事业健康发展的重要工作,涉及各单位、各业务环节、各工作岗位。各单位要充分认识内部控制建设的重要意义,切实加强对单位内部控制建设的组织领导,加强宣传、培训和学习,精心组织落实,将单位内部控制建设纳入制度化、规范化轨道。

(二)认真落实

各单位负责人作为内控实施的第一责任人,要高度重视、全力支持,切实担负起领导责任,带头组织推动内控实施。要按照本方案的总体目标、主要任务和时间表,认真抓好内部控制建设,明确工作分工,配备工作人员,组织、推动本单位内部控制建设。

(三)加强监督

内部控制体系正式运行后,各部门、各单位要借助内部控制专项检查、内部审计等多种形式,检查评价内部控制制度的健全性和执行的有效性,及时发现和纠正内部控制设计和运行方面存在的缺陷,促进内部控制体系的持续改进与优化。

(四)加大宣传教育

各单位要加大宣传教育力度,广泛宣传制约内部权力运行、强化内部控制的必要性和紧迫性,引导广大教职工自觉提高风险防范和抵制权力滥用意识,确保权力规范有序运行。要加强对单位领导干部和工作人员有关制约内部权力运行、强化内部控制方面的教育培训,为全面推进内部控制建设营造良好的环境和氛围。

 

附件:内部控制建设主要任务分工表

 

 

 

附件

内部控制建设主要任务分工表

 

建设任务

责任部门

协助部门

预决算、债务、收支、财政专项项目管理

财务处

基本建设管理处、实验室与设备管理处、教务处、科研处、社科处、研究生院

资产管理、校办企业管理

国有资产管理处

财务处

合同管理

校长办公室

采购与招投标管理中心、基本建设管理处

采购管理

采购与招投标管理中心

基本建设管理处、实验室与设备管理处

工程项目管理

基本建设管理处

采购与招投标管理中心

科研项目管理

科学技术处、社会科学处、校地合作处


西南大学

2016年9月29日