西南大学内部审计工作暂行规定(西校〔2005〕158号)
发布时间: 2016-10-31 10:25:59   作者:本站编辑   来源: 本站原创   浏览次数:

 

 

西南大学内部审计工作暂行规定

 

西校〔2005〕158号

 

 

第一章  总    则

 

    第一条  为了加强学校内部审计工作,保障学校改革和发展的顺利进行,根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》和《教育系统内部审计工作规定》(教育部2004年第17号令)的有关规定,结合我校实际,制定本规定。

    第二条  西南大学内部审计,是国家审计体系的组成部分,是对学校有关经济活动的真实、合法和效益依法独立实施内部监督和评价的行为。目的是促进学校及各单位强化内部管理,遵守国家财经法规,规范经济活动,提高各项资金使用效益,为学校的改革和发展服务。

    第三条  学校审计处在学校主要负责人的领导下,依据国家法律、法规和政策,以及校内的规章制度,独立开展内部审计工作,对学校主要负责人负责并报告工作,同时接受国家审计机关和上级主管部门的业务指导和监督。

 

第二章内部审计机构和审计人员

 

    第四条  学校设立审计处,保证审计工作所必需的人员编制,配备专业知识和业务能力适应审计工作的人员,并形成合理的专业、知识和年龄结构,保持相对稳定;

    学校可以根据工作需要,聘请特约审计员和兼职审计人员,也可委托有资质的社会中介机构实施审计事项。

    第五条  学校审计处的工作经费列入学校预算,确保各项审计工作正常进行。

    第六条  学校审计机构的变动和主要负责人的任免或调动,应事先征求上级主管部门的意见。

    第七条  学校主要负责人负责对学校内部审计工作的领导,其主要职责是:

    (一)建立健全内部审计机构,加强审计队伍的组织、思想、作风和业务建设;

    (二)定期研究、部署和检查审计工作,听取审计处的工作汇报,及时批复审计报告、审计决定,督促审计意见书或审计决定的执行,支持审计处和审计人员依法独立行使审计监督权;

    (三)为审计处和审计人员履行职责提供必需的经费保证,创造良好的工作环境和条件,对审计处和审计人员作出的显著成绩进行表彰和奖励;

    (四)切实解决审计人员在工作、学习、生活等方面存在的实际困难和问题。

    第八条  审计处及工作人员要恪守审计职业道德,严守审计纪律,做到依法审计,忠于职守,客观公正,实事求是,廉洁奉公,保守秘密。

    第九条  审计人员办理审计事项,应当严格遵守内部审计准则,与被审计单位或审计事项有直接利害关系的,应当回避。

    第十条  审计人员依法履行职责,受法律保护,任何单位和个人不得设置障碍和打击报复。

    第十一条  审计人员要积极参加岗位资格培训和后续教育,开展内部审计理论研讨。

    第十二条  审计人员的专业技术职务,按照国家及学校的有关规定予以评聘。

 

第三章  审计处的职责和权限

 

    第十三条  学校审计处对下列事项进行审计监督:

    (一)财务计划或预算的执行和决算;

    (二)各项资金的管理和使用;

    (三)国有资产的管理和使用;

    (四)校办产业的资产、负债和损益;

    (五)基建、维修工程的概算、预算、结算和决算;

    (六)国家财经法规和学校的财经规章制度的执行;

    (七)内部控制制度的建立健全和执行;

    (八)校属企业单位法定代表人和校属单位主要负责人的经济责任;

    (九)上级主管部门和学校领导交办的其他审计事项。

    第十四条  审计处可以对学校各单位的财务收支及其有关经济活动中的重大事项进行审计调查,向上级主管部门和学校领导反映情况,提出加强宏观管理和宏观调控的意见和建议。

    第十五条  审计处对本校与境内、外组织兴办合资、合作经营企业以及合作项目等投入资金、财产的经营状况及其效益,依照有关规定,进行内部审计或审计调查。

    第十六条  下列事项需经审计处审签:

    (一)专项经费结算和决算的上报;

(二)自筹基建经费的使用;

(三)学校签订的经济合同;

    (四)校办产业的年度资产、负债、损益报表,关、停、并、转时清产核资的结果;

    (五)校领导决定需要审签的其他事项。

    第十七条  审计处对本校财务收支及其有关经济活动中的问题提供咨询服务。

    第十八条  审计处在审计范围内,具有下列主要权限:

    (一)根据审计工作的需要,要求有关单位按时报送财务计划、预算、决算、报表和有关文件、资料等;

    (二)审查凭证、账表和决算,检查资金和财产,检查财务会计软件,查阅有关文件和资料;

    (三)参加研究财经工作的会议和其他有关会议;

    (四)对审计涉及的有关事项,向有关单位和人员进行调查并索取有关文件、资料和证明材料;

    (五)对正在进行的严重违反财经法纪、严重损失浪费的行为,经主管审计工作的校领导同意,做出临时的制止决定;

    (六)对阻挠、妨碍审计工作以及拒绝提供有关资料的,经主管审计工作的校领导批准,采取封存账册和资财等临时措施,并提出追究有关人员责任的建议;

    (七)提出改进管理、提高效益、表彰、奖励模范遵守和维护财经法纪成绩显著的单位和个人的建议,对违反财经法纪和造成损失浪费的行为提出纠正、处理的意见,对严重违反财经法纪和造成严重损失浪费的有关人员提出移交纪检、监察部门处理的建议,对涉嫌犯罪的提出移交司法部门处理的建议;

    (八)根据学校授权,进行经济处理和经济处罚;

    (九)检查经校领导批准的审计决定或审计意见书的执行;

(十)对审计工作的重大事项,按照有关规定向上级主管部门和政府审计机关反映。

第十九条  审计处在审计过程中应当严格执行内部审计制度,保证审计业务质量,提高工作效率。

    第二十条  审计处的审计和审计调查成果,经测评后,可作为国家审计机关、上级主管部门和社会审计组织的工作依据。

 

 

第四章  内部审计工作程序

 

    第二十一条  审计处根据上级主管部门和学校领导的意见及学校实际情况,拟定审计工作计划,报经校领导批准后组织实施。

    第二十二条  审计处根据审计工作计划确定审计事项,除特殊情况外,应于实施审计前三天向被审计单位送达审计通知书。

    第二十三条  审计处根据审计事项确定实施方案,审计人员按实施方案进行审计,并填写审计工作底稿,取得有关证明材料。

    审计人员向有关单位和个人进行调查时,应当出示有关证件或审计通知书副本。

    第二十四条  审计终结,提出审计报告,征求被审计单位意见。被审计单位应当自接到审计报告之日起十日内,将其书面意见送交审计处,逾期即视为无异议。

    第二十五条  审计处审定审计报告,对需要依法处理的还应做出审计决定,并将审计报告和审计决定一并报学校主管审计工作的负责人审批,审计处监督执行。经批准的审计决定应当及时送达被审计单位和有关单位,被审计单位和有关单位必须执行。

    第二十六条  被审计单位或有关单位对审计决定或审计意见书如有异议,可以在收到审计决定或审计意见书之日起十五日内,向校主管审计工作负责人书面提出,该负责人应当在二十日内作出是否更改的决定。如被审单位或审计处对该负责人的决定仍有异议,可按规定向上级主管部门提请复审。

    第二十七条  审计处对重要审计事项进行后续审计,检查审计决定或审计意见书的执行情况和结果。

    第二十八条  审计处在审计事项结束后,建立审计档案,并按照相关规定管理。

 

第五章  法律责任

 

    第二十九条  违反本规定,有下列行为之一的单位和个人,根据情节轻重,审计处可以提出警告、通报批评、经济处理或移交纪检、监察部门处理等建议,报请学校主要负责人处理:

    (一)拒绝或拖延提供与审计事项有关的文件、会计资料和证明材料的;

    (二)转移、隐匿、篡改、销毁有关文件和会计资料的;

    (三)转移、隐匿违法所得财产的;

    (四)弄虚作假,隐瞒事实真相的;

    (五)阻挠审计人员行使职权,抗拒、破坏监督检查的;

    (六)拒不执行审计决定和审计意见书的;

    (七)报复、陷害审计人员和检举人的。

    以上行为构成犯罪的,经学校批准后移交司法部门处理。

    第三十条  违反本规定,审计处和审计人员有下列行为之一的,学校可根据情节轻重,给予批评教育或行政处分:

    (一)利用职权,谋取私利的;

    (二)弄虚作假,徇私舞弊的;

    (三)玩忽职守,给国家和学校造成重大损失的;

    (四)泄露国家秘密的。

    以上行为构成犯罪的,经学校批准后移交司法部门处理。

 

第六章  附    则

 

    第三十一条  本规定由学校审计处负责解释。

    第三十二条  本规定经学校批准下发之日起实施。

 

                                         西南大学

                                      2005年11月2日